财税咨询 办公楼安装的中央空调是否需要计入房产原值计征房产税
办公楼安装的中央空调是否需要计入房产原值计征房产税 问：办公楼安装的中央空调是否需要计入房产原值计征房产税？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）第一条规定，为了维持和增加……
财税咨询 新建房屋已使用但未办理验收手续是否交房产税
新建房屋已使用但未办理验收手续是否交房产税 问：新建房屋已使用但未办理验收手续是否交房产税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第十九条的规定，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验……
财税咨询 小微企业的从业人数、资产总额是按全年平均还是全年季度平均计算
小微企业的从业人数、资产总额是按全年平均还是全年季度平均计算 问：小微企业的从业人数、资产总额是按全年平均还是全年季度平均计算？ 答：根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第二条的规定，本通……
财税咨询 在计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格如何确定
在计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格如何确定 问：在计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格如何确定？ 答：根据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第四款的规定，旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑……
财税咨询 因城市规划建设需要被政府收回土地是否需要缴纳土地增值税
因城市规划建设需要被政府收回土地是否需要缴纳土地增值税 问：因城市规划建设需要被政府收回土地是否需要缴纳土地增值税？ 答：根据《土地增值税暂行条例》及《实施细则》的规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的……
财税咨询 跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税
跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税 问：跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，以下二级分支机构……
财税咨询 超市积分兑换的礼品是否征收个人所得税
超市积分兑换的礼品是否征收个人所得税 问：超市积分兑换的礼品是否征收个人所得税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条的规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼……
财税咨询 公司向职工借款利息支出能否税前扣除
公司向职工借款利息支出能否税前扣除 问：公司向职工借款利息支出能否税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）的规定，一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的……
财税咨询 与研发活动有关的评审费是否可以进行加计扣除
与研发活动有关的评审费是否可以进行加计扣除 问：与研发活动有关的评审费是否可以进行加计扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条的规定，研发活动及研发费用归集范围。6.其……
财税咨询 城市公交场站用地是否免征土地使用税
城市公交场站用地是否免征土地使用税 问：城市公交场站用地是否免征土地使用税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕16号）第一条的规定，对城市公交站……