财税咨询 企业收到的财政性专项资金用于研发费用的支出是否可以加计扣除
企业收到的财政性专项资金用于研发费用的支出是否可以加计扣除 问：企业收到的财政性专项资金用于研发费用的支出是否可以加计扣除？ 答：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。……
财税咨询 研发费用加计扣除企业所得税是否需要备案
研发费用加计扣除企业所得税是否需要备案 问：企业享受研发费用加计扣除企业所得税是否需要备案？ 答：企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符……
财税咨询 增值税税率调整后，纳税人提供销售服务行为如何判定纳税义务发生
增值税税率调整后，纳税人提供销售服务行为如何判定纳税义务发生时间 问：增值税税率调整后，纳税人提供销售服务行为如何判定纳税义务发生时间？ 答：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开 /具 发票的，为开具发票的……
财税咨询 是否需要分别核算货物及劳务、服务的销售额
是否需要分别核算货物及劳务、服务的销售额 问：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，是否需要分别核算货物及劳务、服务的销售额？ 答：不需要分别核算，《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公……
财税咨询 跨期发票能否入账
跨期发票能否入账 问：跨期发票能否入账？ 答：发票可以跨年度报销入账，但是不能超过一年。 单位跨年度的发票可以在本年度列支，但是不能超过一年，比如2008年10月份的发票，如果2009年来列支一定是不行的。 按《企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所……
财税咨询 汇总记账凭证与记账凭证汇总表的区别是什么
汇总记账凭证与记账凭证汇总表的区别是什么 汇总记账凭证是根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。 记账凭证汇总表，又称科目汇总表。它是定期编制科目汇总表，并据以登记总账。 汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序较为……
财税咨询 当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税
当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款能否退税 问：当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款能否退税？还是只能抵减？ 答：都可以，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》和国家税务总局公告2019年第2号的……
财税咨询 个人所得税手续费返还比例是多少
个人所得税手续费返还比例是多少 问：个人所得税手续费返还比例是多少？何时申请？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（……
财税咨询 小型微利企业需符合哪些条件
小型微利企业需符合哪些条件 根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）规定：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于……
财税咨询 2019小规模纳税人最新附加税费优惠政策
2019小规模纳税人最新附加税费优惠政策 问：小规模纳税人最新附加税费优惠政策是如何规定的？ 答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定：由……