差旅费是否能在企业所得税前扣除 问：差旅费是否能在企业所得税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计……

非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，涉及到的房屋权属变更是否需要缴纳契税 问：非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，涉及到的房屋权属变更是否需要缴纳契税？ 答：根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政……

公租房占地可以免征城镇土地使用税吗 问：公租房占地可以免征城镇土地使用税吗？ 答：根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）规定，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在……

个人转让北京企业股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应如何报告股权转让事宜，办理扣缴（纳税）申报 问：个人转让北京企业股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应如何报告股权转让事宜，办理扣缴（纳税）申报？ 答：一、扣缴义务人事先报告……

个人所得税扣缴税款三方协议网签后扣款不成功或者查询不到协议 问：个人所得税扣缴税款三方协议网签后扣款不成功或者查询不到协议，是什么原因？ 答：需要确认签订三方协议的人员信息与当前系统中的人员信息是否一致，如果使用的是不同身份证件信息，则会存……

加计抵减额补提时是直接计入当期吗 问：纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，请问补提时是逐月调整申报表，还是一次性在当期计提？ 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总……

员工取得火车票，是否能够抵扣进项 问：企业员工取得火车票，是否能够抵扣进项，按什么金额抵扣？其他凭证呢？ 答：2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取……

银行的开户许可证取消了，纳税人在办理存款账户账号报告时，银行开户登记证号如何填写 问：银行的开户许可证取消了，纳税人在办理存款账户账号报告时，银行开户登记证号如何填写？ 答：取消了开户许可证，建议填写银行出具的账户账号开立证明上注明的登记编……

制造业固定资产都可以实行加速折旧吗 问：制造业固定资产都可以实行加速折旧吗？ 答：制造业适用加速折旧政策的固定资产应是制造业企业新购进的固定资产。对于新购进可以从以下三个方面掌握：一是取得方式。购进包括以货币形式购进或自行建造两种形式。将自……

已抵减进项税转出应该什么时候转出 问：已抵减进项税转出应该什么时候转出？ 答：按照《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第（二）项规定，已计提加计抵减额的进项税额，……