财税咨询 税法上的职工福利费一般都包括什么
税法上的职工福利费一般都包括什么 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定： 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所……
财税咨询 适用差额征税办法缴纳增值税的纳税人，填开增值税发票时有什么要
适用差额征税办法缴纳增值税的纳税人，填开增值税发票时有什么要求 问：适用差额征税办法缴纳增值税的纳税人，填开增值税发票时有什么要求？ 答：根据国家税务总局公告2016年第23号第四条（二）规定：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全……
财税咨询 客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，如何取得通
客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，如何取得通知费电子发票 问：客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，如何取得通知费电子发票？ 答：根据交通运输部公告2017年第66号第三条（五）规定：客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交……
财税咨询 ETC预付费客户如何索取发票
ETC预付费客户如何索取发票 问：ETC预付费客户如何索取发票？ 答：根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）第三条（三）规定：ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票……
财税咨询 个人为单位或他人提供担保获得收入是否征收个人所得税
个人为单位或他人提供担保获得收入是否征收个人所得税 问：个人为单位或他人提供担保获得收入是否征收个人所得税？ 答：根据财政部 税务总局公告2019年第74号第一条规定，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。……
财税咨询 亲戚朋友之间互相赠送的现金网络红包是否征收个人所得税
亲戚朋友之间互相赠送的现金网络红包是否征收个人所得税 问：亲戚朋友之间互相赠送的现金网络红包是否征收个人所得税？ 答：亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内，不征收个人所得税。……
财税咨询 企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，是否征收个人所
企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，是否征收个人所得税 问：企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，是否征收个人所得税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）和《……
财税咨询 小额建筑工程分包给自然人施工是否需要代扣个税
小额建筑工程分包给自然人施工是否需要代扣个税 问题：我单位是总承包单位，将承包的小额建筑工程分包给自然人施工(自然人包工包料)，我单位需要代扣代缴自然人的个人所得税吗，如果需要代扣代缴，是按照劳务报酬所得代扣代缴吗? 答案：《国家税务总局关于印……
财税咨询 2020企业所得税汇算清缴哪些报表必须填写
2020企业所得税汇算清缴哪些报表必须填写 一、企业所得税汇算清缴哪些表是必填表？ 答：不同企业必填表的种类不相同，电子税务局中会根据企业类型自动分配，填报表单的选择填报情况中标灰的是系统默认的无需填写和必须填写的报表。 二、企业所得税汇算清缴总……
财税咨询 职工住宿租金支出能否在企业所得税税前扣除
职工住宿租金支出能否在企业所得税税前扣除 问：职工住宿租金支出能否在企业所得税税前扣除？ 答：1、企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。 2、企业多次取得同一被投资企业股权在部分转让时，可以分清转让股权类别的……