计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额 问：计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中……

企业以前年度发生应扣未扣支出应如何进行税务处理 问：企业以前年度发生应扣未扣支出应如何进行税务处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的……

2019年购置了一台500万元以下的二手生产设备，请问这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗 问：某公司2019年购置了一台500万元以下的二手生产设备，请问这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗？ 答：可以。根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税……

高新企业优惠税率与小微企业所得税优惠能否同时享受 问：高新企业优惠税率与小微企业所得税优惠能否同时享受？ 答：不能。根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税……

高企境外所得企业所得税税率能按15%吗 问：高企境外所得企业所得税税率能按15%吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）的有关规定，以境内、境外全……

消费税中贵重首饰及珠宝玉石指的是什么 问：消费税中贵重首饰及珠宝玉石指的是什么？ 答：贵重首饰及珠宝玉石的征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 （1）金银珠宝首饰：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、……

视同独立纳税人缴纳的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策 问：视同独立纳税人缴纳的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 答：现行企业所得税法实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和……

什么情形需要视同销售缴纳企业所得税？买一赠一需要按视同销售处理吗 问：什么情形需要视同销售缴纳企业所得税？买一赠一需要按视同销售处理吗？商品销售涉及现金折扣的、商业折扣和销售折让的，如何确定企业所得税销售收入金额？ 答：根据《中华人民共和国……

无住所居民个人如果选择享受选择专项附加扣除，是否完全等同于居民个人，包括赡养老人、子女教育等 问：无住所居民个人如果选择享受选择专项附加扣除，是否完全等同于居民个人，包括赡养老人、子女教育等？ 答：无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前……

企业取得免税收入所对应的成本费用能否扣除 问：企业取得免税收入所对应的成本费用能否扣除？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定第六条规定：根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，……