财税咨询 企业委托研发所发生的费用，是否允许加计扣除
企业委托研发所发生的费用，是否允许加计扣除 【问】企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许在企业所得税税前加计扣除？ 【答】企业在2016年1月1日之后发生的委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，根据《财政部、国家税务总局科……
财税咨询 异地预缴城建税适用机构所在地的税率
异地预缴城建税适用机构所在地的税率 根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）： 一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增……
财税咨询 合伙企业未实际分配，法人企业是否缴纳企业所得税
合伙企业未实际分配，法人企业是否缴纳企业所得税 【问】合伙企业并未作出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 【答】根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕1……
财税咨询 存货盘盈是否缴纳企业所得税
存货盘盈是否缴纳企业所得税 问：存货盘盈是否缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （九）其他收入。 根据《中华人民共和国……
财税咨询 个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税
个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税 问：个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，个人从事金融商品转让收入，免征增值税。同时……
财税咨询 提供仓储服务和仓库出租服务，增值税适用税率一样吗
提供仓储服务和仓库出租服务，增值税适用税率一样吗 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条规定，增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率……
财税咨询 物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税
物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税 【问】物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税？ 【答】根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取……
财税咨询 超市购物使用预付卡结算能否开具增值税专用发票
超市购物使用预付卡结算能否开具增值税专用发票 【问题】 我公司在某超市购物时使用该超市的预付卡结算，请问能否要求商家开具专用发票？ 【答复】 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第一项规定……
财税咨询 科技企业孵化器是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税
科技企业孵化器是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税 问：科技企业孵化器是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）第一条的规定，自2016年1月1日至2018年12月31日，对符合……
财税咨询 政府拨款收入可否作为免税收入不征收企业所得税
政府拨款收入可否作为免税收入不征收企业所得税 【问】企业因引进人才而取得政府部门拨付的一笔款项，该笔收入是否可以作为免税收入不征收企业所得税？ 【答】根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）……