财税咨询 企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证能否税前扣
企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证能否税前扣除 问：企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证能否税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定，关于企业提……
财税咨询 企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗
企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗 【问】企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗？ 【答】根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条第一项规定，……
财税咨询 补充医疗保险是否应缴纳个人所得税
补充医疗保险是否应缴纳个人所得税 A公司在福利费用-医疗科目中支付某保险公司医疗保险费，经核实是为本公司全体职工缴纳的补充医疗保险。A公司认为公司为职工支付的补充医疗保险属于购买保险产品，只有少数职工在发生了属于保险公司理赔范围内的事项后，保……
财税咨询 电子客票行程单是否属于发票
电子客票行程单是否属于发票 问：电子客票行程单是否属于发票？ 答：根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》的通知》（国税发〔2008〕54号 ）第一条规定，《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）……
财税咨询 个体工商户两证整合是否有过渡期
个体工商户两证整合是否有过渡期 问：个体工商户两证整合是否有过渡期？ 答：根据《工商总局等四部门关于实施个体工商户营业执照和税务登记证两证整合的意见》（工商个字〔2016〕167号）规定，自2016年12月1日起在全国实施个体工商户营业执照和税务登记证两……
财税咨询 企业为员工支付的个人学历教育费用，能否税前扣除
企业为员工支付的个人学历教育费用，能否税前扣除 问：企业为员工支付的个人学历教育费用，能否税前扣除？ 答：《财政部、全国总工会、国家发改委、教育部、科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部、国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发的通知》（财……
财税咨询 逾期缴纳社保费的滞纳金和利息是否可以税前扣除
逾期缴纳社保费的滞纳金和利息是否可以税前扣除 【问】因人员变动，我公司2016年10月有部分员工社保费未按时缴纳，2016年11月公司主动去社保局补缴了所欠社保费。但在补缴社保费时，社保局扣缴了相应的滞纳金和利息。请问这部分滞纳金和利息是否可以在企业所……
财税咨询 既是高新技术企业，又符合小型微利企业优惠条件，如何享受企业所
既是高新技术企业，又符合小型微利企业优惠条件，如何享受企业所得税优惠 【问】公司既是高新技术企业，又符合小型微利企业优惠条件，如何享受企业所得税优惠？ 【答】根据《企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业，减按2……
财税咨询 非居民企业提供劳务如何确定所得来源地
非居民企业提供劳务如何确定所得来源地 【问】非居民企业提供劳务，如何确定所得来源地？ 【答】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定……
财税咨询 广告业纳税人，本月广告服务销售额为负，是否需要做文化事业建设
广告业纳税人，本月广告服务销售额为负，是否需要做文化事业建设费申报 问：广告业纳税人，本月广告服务销售额为负，是否需要做文化事业建设费申报？ 答：广告业纳税人，当月广告服务收入为负时，计费收入按零申报，待后期有正数收入时进行冲减。……