财税咨询 买一赠一销售货物如何确认收入
买一赠一销售货物如何确认收入 问：买一赠一销售货物如何确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品……
财税咨询 化妆品企业广告费如何税前扣除
化妆品企业广告费如何税前扣除 问：化妆品企业广告费如何税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十四条规定……
财税咨询 享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案
享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案 问：享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）规定：二、符合条件的小型微……
财税咨询 企业发生业务开具增值税普通发票，有何开具要求
企业发生业务开具增值税普通发票，有何开具要求 问：企业发生业务开具增值税普通发票，有何开具要求？ 答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号) 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目……
财税咨询 认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存多久
认证抵扣后的增值税专用发票抵扣联保存多久 问：认证抵扣后的增值税专用发票抵扣联保存多久？ 答：根据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实……
财税咨询 可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些
可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些 问：可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些？ 答：根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定：增值……
财税咨询 不得从销项税中抵扣的“抵扣联”，可以不认证吗
不得从销项税中抵扣的抵扣联，可以不认证吗 问：不得从销项税中抵扣的抵扣联，可以不认证吗？ 答：根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)第二条第(一)项第2点规定：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服……
财税咨询 与研发活动有关的专家咨询费能否作为研发费加计扣除
与研发活动有关的专家咨询费能否作为研发费加计扣除 问：与研发活动有关的专家咨询费能否作为研发费加计扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条的规定，研发活动及研发费用归……
财税咨询 计算土地增值税时印花税应如何进行扣除
计算土地增值税时印花税应如何进行扣除 问：计算土地增值税时印花税应如何进行扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第九条的规定，关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题。细则中规定允许扣……
财税咨询 企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，个人所得税的扣缴义
企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，个人所得税的扣缴义务人是谁 问：企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，个人所得税的扣缴义务人是谁？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号……