一般纳税人教育费附加、地方教育费附加减免税优惠政策

城建税和教育费附加、地方教育费附加减免税优惠政策

城建税：绝大部分省市都是减征50%，具体以各省税务局要求为准，注意：城建税是以实际缴纳的增值税消费税为依据计税的，如果月销售额低于10万，增值税免征，增值税应交税额为零，当然也不用缴纳城建税，如果本月有去税务局代 /开 /发票实际缴纳的增值税，那么就需要交纳城建税了，大部分地区都是减征50%，申报时不要申报错了哦

教育费附加和地方教育费附加：月营业额10万以内均免征教育费附加和地方教育费附加，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，无论本月是否有代 /开的发票金额

财税「2016」12号：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人
 
　　按季度缴纳增值税，以每个季度销售额为一期计算。所以前三个季度符合条件，则前三个季芳减免，第4个季度销售额超过30万元，则第4个季度要交。
 
根据财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，在自2019年1月1日至2021年12月31日期间，对于增值税小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。并且，同时还明确，增值税小规模纳税人已经依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的减征50%的优惠政策。
 
截至2019年2月18日，31个省（自治区、直辖市）都已印发文件，均按照50%幅度顶格减征“六税两费”〔资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加〕

月销售额10万以内：

一般纳税人：

城建税：按本月实际缴纳的增值税计算城建税
教育费附加和地方教育费附加：免征

小规模纳税人：

城建税：按本月实际因代 /开 / 专票而缴纳的增值税计算城建税，各地城建税减免政策一般是减征50%
教育费附加和地方教育费附加：免征，无论是否有代 /开 /发票而实际缴纳增值税

总结：教育费附加和地方教育费附加是否缴纳的唯一依据是月销售额是否超过10万，超过10万，按实际缴纳的增值税消费税计算，不超过10万，直接免征，无论是否实际缴纳增值税

城建税是否缴纳的唯一依据是是否实际缴纳增值税消费税了

政策依据：财税「2016」12号：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。按季度缴纳增值税，以每个季度销售额为一期计算。所以前三个季度符合条件，则前三个季芳减免，第4个季度销售额超过30万元，则第4个季度要交。